Nowe składki ZUS. Co się zmieni w 2025 dla właściciela JDG?

2025-01-13

Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorców czekają wyższe składki ZUS za ubezpieczenie społeczne. Rząd podał już założenia budżetowe stanowiące podstawę do obliczeń obciążeń dla osób, które są właścicielami jednoosobowych działalności gospodarczych. Sprawdź, co dokładnie zmieni się w 2025 roku i jakie nowe składki ZUS będą obowiązywać w 2025 roku.

Nowe składki ZUS 2025 – jakie zmiany czekają przedsiębiorców?

Według założeń budżetowych na 2025 r. przeciętne wynagrodzenie w Polsce prognozowane jest na poziomie 8579 zł. W związku z tym składki ZUS dla przedsiębiorców mają wzrosnąć o 9,7 proc. W wersji podstawowej, uwzględniając dobrowolną składkę chorobową, przedsiębiorcy co miesiąc mają płacić 1754,74 zł składki ZUS na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy.

Suma miesięczna składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe i fundusz będzie o 154,42 zł wyższa niż aktualnie. Wyliczenia przedstawione zostały po aktualizacji prognoz dynamiki przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce w projekcie budżetu.

Ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy w 2024 roku?

Pełne składki ZUS dla jednoosobowych działalności gospodarczych w okresie styczeń – grudzień 2024 wynoszą 1485,31 zł bez ubezpieczenia chorobowego + składka zdrowotna. Z ubezpieczeniem chorobowym kwota wynosi 1600,32 zł + składka zdrowotna.

Obowiązują trzy terminy płatności składek i przekazywania dokumentów rozliczeniowych:

• Do 5. dnia następnego miesiąca – dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych.
• Do 15. dnia następnego miesiąca – dla płatników składek mających osobowość prawną.
• Do 20. dnia następnego miesiąca – dla pozostałych płatników składek.

Składki ZUS dla przedsiębiorców 2024 – kluczowe informacje

Ulga na start daje nowym przedsiębiorcom możliwość przez 6 miesięcy opłacania tylko składek za ubezpieczenie zdrowotne. Sposób wyliczania zależy od wysokości przychodu / dochodu i formy opodatkowania.

Przedsiębiorcy, którzy zakończyli okres trwania ulgi na start, mogą przystąpić do 2-letniej ulgi w opłacaniu składek. W ciągu 24. miesięcy korzystania z preferencji opłacać mogą pomniejszone składki za ubezpieczenia społeczne. Podstawa do wyliczeń preferencyjnych składek ZUS to 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Jeśli w 2023 roku przychód przedsiębiorcy nie przekroczył 120 tys. zł przy prowadzeniu firmy przez 365 dni w roku, w 2024 roku mógł on skorzystać z tzw. małego ZUS-u plus. Podstawa standardowych składek ZUS wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego za pracę.

Ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy i jak to wpływa na koszty działalności?

Osoby prowadzące JDG i rozliczające się na zasadach ogólnych nie mogą odliczyć składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowy mogą odliczyć składkę od dochodu albo zaliczyć ją do kosztów przychodu – w 2024 roku do kwoty 11,6 tys. zł.

Niestety, wzrost składek ZUS w 2025 roku niekorzystnie wpłynie na koszty działalności przedsiębiorców – szczególnie tych o niskich dochodach. Podwyżka może ograniczać rentowność małych firm, zwłaszcza gdy dochody w nich są nieregularne.​​​​​​​

---

Zespół Ekspertów ING Księgowość