Podatek od wynajmu mieszkania – czy jest obowiązkowy? Kto płaci?
2024-08-07
Masz nieruchomość, którą wynajmujesz? Powinieneś wiedzieć, że dochody z tego tytułu podlegają obowiązkowemu opodatkowaniu. Podatek od wynajmu działa w specyficzny sposób. Dowiedz się, jakie są najważniejsze kwestie prawne związane z wynajmem.
W artykule znajdziesz informacje o:
- czym jest podatek od wynajmu mieszkania i jak działa,
- kto jest zobowiązany do płacenia podatku od wynajmu mieszkania,
- sposobie wyliczania podatku od wynajmu mieszkania,
- stawkach i kwotach podatku od wynajmu mieszkania,
- ulgach i zwolnieniach od podatku od wynajmu mieszkania.
Podatek od wynajmu mieszkania – co to jest i jak działa?
Zgodnie z ustawą najem prywatny to umowa, gdzie wynajmujący ma obowiązek oddać przedmiot najmu (np. mieszkanie) do użytkowania przez najemcę. Mieszkanie, w zamian za wynagrodzenie w postaci czynszu płaconego przez osobę je wynajmującą, użytkowane może być zarówno na czas określony, jak i nieokreślony. Przedmiotem najmu mogą być nie tylko nieruchomości, ale też mienie ruchome. Sprawdź najważniejsze informacje dotyczące weksel in blanco i dowiedz się, czy będzie rozsądnym rozwiązaniem przy wynajmie.
Kto jest zobowiązany do płacenia podatku od wynajmu mieszkania?
Zgodnie z Ustawą z dnia 26 lipca 1992 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, niemal wszystkie dochody powinno się opodatkować – również uzyskiwanie z najmu prywatnego, dzierżawy czy podnajmu, gdy najemca na jakiś czas użytkuje np. mieszkanie lub dom. W zamian ma obowiązek opłacania czynszu określonego w umowie zawartej między stronami. Wynajmujący powinien z kolei płacić podatek od wynajmu mieszkania.
Aby móc legalnie wynajmować nieruchomość, Urząd Skarbowy musi zostać o tym poinformowany. Wynajmujący powinien też dokonać rozliczenia podatku od wynajmu mieszkania. Zgłoszenia do Urzędu Skarbowego należy dokonać w terminie 14 dni od rozpoczęcia najmu. Podatnik, który uchyla się od opodatkowania i nie ujawnia urzędowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 54 § 1 Kodeksu Karnego Skarbowego naraża się na karę grzywny lub pozbawienia wolności.
Od jakiej kwoty płaci się podatek od wynajmu mieszkania?
Polski Ład wprowadził zamieszanie na rynku wynajmu. Zniesione zostało rozliczanie w ramach podatku na zasadach ogólnych, czyli na skali podatkowej. Jak można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów, od 2023 roku jedyną formą opodatkowania przychodów z najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jak wyjaśnia resort, przychód od najmu to czynsz, który płaci najemca. MF podaje, że podatek od najmu – czyli ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z tytułu najmu – aktualnie wynosi:
- 8,5% przychodu – do kwoty 100 tys. zł
- 12,5% przychodu – powyżej 100 tys. zł
Ministerstwo Finansów dodaje, że w przypadku małżonków, którzy złożyli oświadczenie o opodatkowaniu przychodów przez jednego z nich, kwota przychodów z najmu, od której powinno się stosować podatek 12,5%, to 200 tys. zł. Podatek od najmu należy wpłacać do Urzędu Skarbowego co miesiąc lub co kwartał, do dnia 20 następnego miesiąca – w zależności od okresu płatności. Jeśli chcesz uschematyzować wiedzę odnośnie do rachunków i opłacania podatków, warto poprosić o pomoc sprawdzone biuro rachunkowe.
Jak obliczyć podatek od najmu mieszkania?
Rozliczenie podatku wcale nie jest tak trudne, jak mogłoby się wydawać. Zeznanie podatkowe można złożyć na dwa sposoby – w urzędzie w formie papierowej lub znacznie wygodniej, w formie elektronicznej. Jeśli chodzi o tę drugą opcję, zeznanie można wykonać w usłudze Twój e-PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy lub przez e-Deklaracje.
Niezależnie od wybranej opcji, powinieneś sam obliczyć zarówno swoje przychody, jak i wielkość podatku. Obliczoną kwotę należy rozliczyć z Urzędem Skarbowym, a więc wpłacić ją w wyznaczonym terminie na mikrorachunek podatkowy. Jest to indywidualny rachunek podatkowy, który generowany jest na podstawie numeru PESEL lub NIP. Podatek ryczałtowy w ramach najmu prywatnego trzeba wykazać również w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-28. Konieczne jest złożenie go w terminie od 15 lutego do maksymalnie 30 kwietnia 2024 roku. Sprawdź, czy w przypadku podatku od najmu mieszkania obowiązuje Cię pit 39.
Wynajem mieszkania – podatek, stawki i kwoty
Jak już wspominaliśmy, wysokość podatku za najem prywatny związana jest z wysokością przychodów, jakie otrzymać można rocznie z wynajmu mieszkania. Przy przychodach z najmu do kwoty 100 tys. zł rocznie to 8,5%, natomiast przy ponad 100 tys. zł przychodów rocznie obowiązuje 12,5% podatku. Przy stawce 12,5% obowiązuje zasada, według której ryczałt od najmu prywatnego płaci się od nadwyżki środków. Jeśli np. uzyskany z najmu roczny przychód wyniesie 150 tys. zł, należy odprowadzić podatek 8,5% od kwoty 100 tys. zł, natomiast od pozostałych 50 tys. zł stawkę 12,5%.
Koszty uzyskania przychodu nie mają już znaczenia przy ryczałcie. Najważniejsza jest obecnie pełna kwota przychodów z wynajmu mieszkania. Nie każda wpłata z tytułu najmu traktowana jest jako przychód, dlatego nie warto przeszacować swoich obliczeń. W umowie najmu warto nauczyć się rozróżniać niezbędne opłaty eksploatacyjne od kwoty czynszu, która wpada miesięcznie do kieszeni wynajmującego. W ten sposób podczas rozliczania podatku przychody uzyskiwane z najmu prywatnego nie zostaną zawyżone.
Ulgi i zwolnienia od podatku od wynajmu mieszkania
Urząd Skarbowy może skontrolować, czy dochody z tytułu najmu prywatnego są prawidłowo zgłaszane. Może również zweryfikować, czy prawidłowo opłacane są podatki. Urząd może sprawdzić dokumenty związane z wynajmem, m.in. umowę najmu, ale też potwierdzenia wpływu czynszu od najemcy czy opłacone rachunki za media. Urząd może także dokładnie przeanalizować poprawność złożonych deklaracji podatkowych.
Wraz ze zniesieniem rozliczania w ramach podatku na zasadach ogólnych, przy wynajmie nie obowiązuje już kwota wolna od podatku. Niezależnie od kwoty, za jaką wynajmuje się swoje mieszkanie, trzeba więc zawsze opłacać podatek ryczałtowy.
Zespół Ekspertów ING Księgowość