Limit VAT – czym jest i jakie ma znaczenie dla przedsiębiorców?

2025-01-27

Podatek od towarów i usług obowiązuje większą część przedsiębiorców. W określonych przypadkach możliwe jest jednak skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego. Jakie obowiązują przy tym limity i o czym warto pamiętać? – w poniższym artykule znajdziesz informacje na temat limitu VAT i sposobu jego obliczania.

Zwolnienie z VAT – kto może z niego skorzystać? Czym jest limit VAT?

Każdy z przedsiębiorców ma obowiązek rejestracji i rozliczania VAT. Wartość tego podatku jest doliczana do każdej transakcji na etapie obrotu towarami czy usługami. Podatników VAT można podzielić na dwie grupy. Są to:

• podatnicy VAT czynni – osoby, które płacą podatek,
• podatnicy VAT zwolnieni – osoby korzystające ze zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego.

Ze zwolnienia podmiotowego VAT można skorzystać w sytuacji, gdy wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła limitu 200 000 zł. Limit zwolnienia z vat nie zawiera w sobie jednak kwoty podatków oraz:

• wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i sprzedaży wysyłkowej z kraju oraz na jego terytorium,
• sprzedaży towarów i usług zwolnionych przedmiotowo z VAT, z wyjątkiem m.in. transakcji związanych z nieruchomościami,
• sprzedaży towarów, które są zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.

Jak obliczyć limit zwolnienia z vat? W przypadku przedsiębiorców, którzy świadczą usługi czy sprzedają towary, o których wspomina art. 43 ust. 1 ustawy VAT, zwolnienie VAT obowiązuje niezależnie od wysokości obrotów. W takim przypadku mamy do czynienia ze zwolnieniem przedmiotowym – związanym z charakterem prowadzonej działalności. Przy jakich usługach vat limit nie obowiązuje? Chodzie m.in. o usługi:

•  w zakresie opieki medycznej,
• prywatnego nauczania od poziomu przedszkolnego do wyższego
• nauczania języków obcych,
• finansowe.

Zwolnienie podmiotowe z VAT niesie za sobą szereg korzyści. To m.in. brak konieczności wypełnienia okresowych deklaracji, naliczania podatku i jego odprowadzania. Istnieje również możliwość rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego z limitem do 200 000 zł. Może się to stać w dowolnym momencie.

Wówczas przedsiębiorca staje się dobrowolnym płatnikiem VAT. Wbrew pozorom takie rozwiązanie może być korzystne, np. gdy będziemy chcieli skorzystać z odliczenia VAT-u naliczonego, czyli podatku przy zakupie usług czy towarów potrzebnych do prowadzenia działalności gospodarczej.

Jak obliczyć limit zwolnienia z VAT – praktyczne wskazówki

Limit 200 tys. do vat –  jak liczyć? W tym celu należy pomnożyć liczbę dni od rozpoczęcia działalności do końca roku przez 200 000 zł (tyle, ile wynosi limit VAT). Otrzymaną w wyniku działania wartość w kolejnym kroku dzieli się przez liczbę dni w roku.

Warto przy tym pamiętać, że jeśli przedsiębiorca rozpoczyna działalność w trakcie roku, nie musi rejestrować się do VAT, o ile przewidywana wartość sprzedaży nie przekroczy równowartości 200 tys. zł. Warunek ten jednak musi zostać spełniony w proporcji do okresu sprzedaży.

Co w przypadku przekroczenia limitu VAT? Każda kolejna sprzedaż, która zostanie dokonana po przekroczeniu kwoty 200 000 zł netto obrotu, jest już opodatkowana, a przedsiębiorca powinien zarejestrować się jako podatnik VAT. W tym celu należy złożyć formularz VAT-R . Zarejestrować się należy przed dniem, w którym przedsiębiorca straci prawo do zwolnienia, a więc przekroczy limit VAT oraz przed dniem dokonania pierwszej sprzedaży towarów lub usług innych niż zwolnione z podatku.

Limit 200 tys. do VAT – jak liczyć i kiedy obowiązuje?

W obecnej kwocie i walucie limit 200 000 zł obowiązuje od 1 stycznia 2017 r. Do 31 grudnia 2007 r. limit ten wynosił 10 000 euro, by od 1 grudnia 2008 roku być na poziomie 50 000 zł. Kolejne zwiększenie limitu zaczęło obowiązywać od 1 stycznia 2011 r. i wyniosło 150 000 zł.

Limit VAT kalkulator – jak korzystać z narzędzi online?

W zależności od wyboru konkretnego narzędzia może pomóc w wyliczeniu, czy powinniśmy złożyć deklarację podatkową i stać się czynnymi podatnikami VAT.

Kalkulator może również pomoc w sprawdzeniu, czy w danym roku zmieściliśmy się w limicie VAT i możemy dalej korzystać ze zwolnienia z VAT.

Wprowadzenie danych jak data rozpoczęcia działalności gospodarczej pozwoli na wyliczenie szacowanych obrotów, które możesz uzyskać w ramach prowadzonej działalności. Kalkulator poda również liczbę dni od początku roku, która upłynęła do momentu założenia działalności. Narzędzie może się również okazać pomocne w przypadku gdy limit VAT powinien zostać obliczony proporcjonalnie.

---

Zespół Ekspertów ING Księgowość